CDU, CSU und SPD stellen ihren Koalitionsvertrag „Verantwortung für Deutschland“ vor. Das Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Umzüge mit einem (erstmals) eingerichteten Arbeitszimmer nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind. Die Fälligkeitstermine der Sozialversicherung in 06/2025.

Überlassung eines Firmenwagens zur privaten Nutzung ist nicht steuerbegünstigt, bietet aber wirtschaftliche Vorteile. Gewähren Arbeitgeber eine reguläre Gehaltserhöhung, bleibt bei dem Mitarbeiter netto oft nicht viel übrig.

Der Solidaritätszuschlag ist nun verfassungsgemäß und darf weiterhin erhoben werden. Elektronische Aufzeichnungssysteme müssen über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung verfügen. Im Fall eines definitiven Verlusts ist die Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung auch verfassungsgemäß.

Teilzeitstudenten können ihre Fahrten zwischen Wohnung und Universität als Werbungskosten absetzen. Beantragte Forschungszulasse werden auf die festgesetzten Steuern angerechnet. Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind elektronisch an die Finanzverwaltung zu melden.

Bundesfinanzministerium gibt neuen Basiszins bekannt, mit dem die neue Vorabpauschale zu berechnen ist. Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen angepasst an die unionsrechtlichen Vorgaben. Kleinunternehmerregelung kann erstmalig im EU-Ausland in Anspruch genommen werden.

Erhöhung des Grund- und Kinderfreibetrags, sowie des Kindergeldes. Kostenloses ELSTER-Tool zur Visualisierung von elektronischen Rechnungen (E-Rechnungen) bereitgestellt von der Finanzverwaltung. Beiträge zur Pflegeversicherung wurden um 0,20% erhöht.

Sterbegeldversicherung erhöht den Nachlass, Bestattungskosten mindern ihn. Steuerermäßigung für energetische Sanierung nur bei vollständiger Bezahlung möglich. Mietverträge müssen bei Steuererklärung auch ohne Mieter-Einwilligung offengelegt werden. Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für Photovoltaikanlagen bleibt unklar.

Der Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag werden rückwirkend ab 1.1.2024 erhöht. Die Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege wird verkürzt. Ab 2025 sind elektronische Rechnungen bei inländischen Umsätzen Pflicht.

Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage einer vermieteten Eigentumswohnung als Werbungskosten Inkongruente Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften sind nun unter bestimmten Bedingungen anerkannt. Die Sachbezugswerte für freie Unterkunft und Verpflegung für 2025 stehen fest.

Teilentgeltliche Übertragungen innerhalb der Veräußerungsfrist sind nicht steuerpflichtig. Vorauszahlungen für Handwerkerleistungen werden nur anerkannt, wenn sie marktüblich sind. Der Zinssatz von 6 % für Aussetzungszinsen wird als verfassungswidrig angesehen.