Publikationen

FAKT 06/25

• CDU, CSU und SPD stellen ihren Koalitionsvertrag „Verantwortung für Deutschland“ vor.
• Das Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Umzüge mit einem (erstmals) eingerichteten Arbeitszimmer nicht als Werbungskosten abzugsfähig sind.
• Die Fälligkeitstermine der Sozialversicherung in 06/2025.

SONDERAUSGABE 05/25

• Überlassung eines Firmenwagens zur privaten Nutzung ist nicht steuerbegünstigt, bietet aber wirtschaftliche Vorteile.
• Gewähren Arbeitgeber eine reguläre Gehaltserhöhung, bleibt bei dem Mitarbeiter netto oft nicht viel übrig.

FAKT 05/25

• Der Solidaritätszuschlag ist nun verfassungsgemäß und darf weiterhin erhoben werden.
• Elektronische Aufzeichnungssysteme müssen über eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung verfügen.
• Im Fall eines definitiven Verlusts ist die Ausgleichs- und Abzugsbeschränkung auch verfassungsgemäß.

FAKT 04/25

• Teilzeitstudenten können ihre Fahrten zwischen Wohnung und Universität als Werbungskosten absetzen.
• Beantragte Forschungszulasse werden auf die festgesetzten Steuern angerechnet.
• Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sind elektronisch an die Finanzverwaltung zu melden.

FAKT 03/25

• Bundesfinanzministerium gibt neuen Basiszins bekannt, mit dem die neue Vorabpauschale zu berechnen ist.
• Umsatzsteuerbefreiung für Bildungsleistungen angepasst an die unionsrechtlichen Vorgaben.
• Kleinunternehmerregelung kann erstmalig im EU-Ausland in Anspruch genommen werden.

FAKT 02/25

• Erhöhung des Grund- und Kinderfreibetrags, sowie des Kindergeldes.
• Kostenloses ELSTER-Tool zur Visualisierung von elektronischen Rechnungen (E-Rechnungen) bereitgestellt von der Finanzverwaltung.
• Beiträge zur Pflegeversicherung wurden um 0,20% erhöht.

FAKT 01/25

• Sterbegeldversicherung erhöht den Nachlass, Bestattungskosten mindern ihn.
• Steuerermäßigung für energetische Sanierung nur bei vollständiger Bezahlung möglich.
• Mietverträge müssen bei Steuererklärung auch ohne Mieter-Einwilligung offengelegt werden.
• Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für Photovoltaikanlagen bleibt unklar.

FAKT 12/24

• Der Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag werden rückwirkend ab 1.1.2024 erhöht.
• Die Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege wird verkürzt.
• Ab 2025 sind elektronische Rechnungen bei inländischen Umsätzen Pflicht.

FAKT 11/24

• Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage einer vermieteten Eigentumswohnung als Werbungskosten
• Inkongruente Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften sind nun unter bestimmten Bedingungen anerkannt.
• Die Sachbezugswerte für freie Unterkunft und Verpflegung für 2025 stehen fest.

FAKT 10/24

• Teilentgeltliche Übertragungen innerhalb der Veräußerungsfrist sind nicht steuerpflichtig.
• Vorauszahlungen für Handwerkerleistungen werden nur anerkannt, wenn sie marktüblich sind.
• Der Zinssatz von 6 % für Aussetzungszinsen wird als verfassungswidrig angesehen.

FAKT 09/24

• Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte nicht mit dem Grundgesetz vereinbar
• Elektronische Aufzeichnungssysteme ab dem 1.1.2025
• Steuerfreie Inflationsausgleichsprämie muss nicht an alle Arbeitnehmer ausgezahlt werden

FAKT 08/24

• Gute Nachrichten in Sachen Grundsteuer- und Bewertungsrecht
• Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen abziehbar
• Europäischen Gerichtshof entscheidet über Aufteilungsgebot für Beherbergungsleistungen

FAKT 07/24

• Durch Anhebung der gesetzlichen Altersrenten zum 1.7.2024 Steuerpflicht resultieren
• Kürzere tatsächliche Nutzungsdauer eines Gebäudes durch jede sachverständigen Methode darzulegen
• Die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für die Anschaffung Photovoltaikanlagen

FAKT 06/24

• Konsequenzen des Wachstumschancengesetzes auf das Jahressteuergesetz 2024
• Unterkunftskosten bei einer inländischen doppelten Haushaltsführung beschränkt
• Vermögensverschiebung von einer Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter (verdeckte Gewinnausschüttung)

FAKT 05/24

• Berliner Testament kann aus erbschaftsteuerlicher Sicht nachteilig sein
• Die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken
• Die EU-Mitgliedstaaten erstatten Umsatzsteuer für 2023 nur bis zum 30.9.2024

FAKT 04/24

• Die Tilgung eines geerbten Darlehens mittels „Wohn-Riester“ zulässig
• Influencer und Blogger können Aufwendungen für Kleidung und Accessoires nicht als Betriebsausgaben absetzen
• Verfahren vor dem Bundesfinanzhof anhängig: Bildung von Investitionsabzugsbeträgen (IAB)

FAKT 03/24

• Bonuszahlungen der gesetzlichen Krankenkasse für gesundheitsbewusstes Verhalten mindern die Sonderausgaben nicht
• Plattformen-Steuertransparenzgesetz Meldepflicht bis zum 31.3.2024
• Schwellenwerte „Umsatzerlöse“ und „Bilanzsumme“ sollen bereits für den anstehenden Jahresabschluss 2023 genutzt werden können.

FAKT 02/24

• Offenlegungsfrist 2022 endete am 31.12.2023, Sanktionen ab 2.4.2024 möglich
• Ab 2024 profitieren mehr von der Sparzulage, Mitarbeiterbeteiligung steuerlich verbessert
• Umzugskosten als Werbungskosten: Neue Pauschalen gelten ab dem 1.3.2024

FAKT 01/24

• Betriebsaufgabe durch Erben mindert nicht die Erbschaftsteuer, so der Bundesfinanzhof

• Befristeter Nießbrauch an Kinder ist kein Gestaltungsmissbrauch laut Bundesfinanzhof
• Ab 2024 gilt in der Gastronomie wieder 19 % Umsatzsteuer auf Speisen

FAKT 12/23

• Aufwendungen Pflegewohngemeinschaft ...
• Verluste in der Anlaufphase abzugsfähig ...
• EU-Taxameter und Wegstreckenzähler ...
• u.a.

FAKT 11/23

• Günstiges Urteil zur Erbschaftsteuer ...
• Abgabesatz zur Künstlersozialversicherung bleibt stabil ...
• Kfz-Nutzung von Gesellschafter-Geschäftsführern ...
• u.a.

FAKT 10/23

• Beim häuslichen Arbeitszimmer und der Homeoffice-Pauschale gelten „neue Spielregeln“ ...
• EU-Kommission veröffentlicht erste Standards zur Nachhaltigkeitsberichterstattung ...
• u.a.

FAKT 9/23

• Gewinne aus dem Online-Pokerspiel können als Einkünfte der Einkommensteuer unterliegen ...
• Mieter können weitere Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen ...
• Stellplatzkosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung ...
• u.a.

FAKT 8/23

• Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen müssen dem Finanzamt ihre Erwerbstätigkeit nicht mehr anzeigen.
• Auswirkungen des Gesetzes zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts auf Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR).
• Ab 1.7.2023 müssen Arbeitgeber neue Beitragssätze in der Pflegeversicherung beachten.
• u.a.

KOMPAKT 07/23

• eBay & Co.: Anwendungsfragen zum Plattformen-Steuertransparenzgesetz beantwortet
• Rentenanrechte: Leistungen des Versorgungsausgleichs können steuerpflichtig sein
• EU-Ausland: Finale ausländische Betriebsstättenverluste sind nicht abziehbar
• u.a.

KOMPAKT 06/23

• Bausparvertrag: Bonuszinsen sind bei Auszahlung auf einen Schlag zu versteuern
• Niedrigzinsphase: Säumniszuschläge von 12 % pro Jahr sind rechtens
• Betriebsvergleich: Amtliche Richtsätze kommen auf den Prüfstand
• u.a.

KOMPAKT 05/23

• Grundsatzurteil:Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind steuerpflichtig
• Türkei/Syrien: Unterstützungsleistungen an Erdbebenopfer leicht absetzbar
• Gesetzeslücke: Wann inländische Grundstücke steuerfrei vererbt werden können
• u.a.

KOMPAKT 04/23

• Gesetzgebung: Onlineverkäufe ab 2023 werden dem Fiskus gemeldet
• Ergänzungsabgabe: Solidaritätszuschlag als verfassungsgemäß eingestuft
• Hinzurechnung: Übernommene Wartungskosten des Leasingnehmers schlagen zu Buche
• u.a.

KOMPAKT 03/23

• Jahressteuergesetz 2022: Photovoltaikanlagen weitgehend steuerfrei gestellt
• Musikverein: Mitgliedsbeiträge sind bei Freizeitgestaltung keine Sonderausgaben
• Betriebsaufgabe: Neues zum Wahlrecht zwischen Sofort- und Zuflussbesteuerung
• u.a.

KOMPAKT 02/23

• Inflationsausgleichsgesetz: Kindergeld, Steuertarif und Grundfreibetrag verändern sich
• Ukraine-Krieg: Regelungen zum erleichterten Spendenabzug gelten auch 2023
• Internethandel: eBay-Händler mit Hunderten von Auktionen ist unternehmerisch tätig
• u.a.

KOMPAKT 01/23

• Statistik: Fast zwei Drittel der Einsprüche beim Finanzamt haben Erfolg
• Entlastung: Umsatzsteuersatz für Gasund Wärmelieferungen temporär gesenkt
• Vermögensverwaltung: Verluste aus Photovoltaikbetrieb führen zu gewerblicher Abfärbung
• u.a.

PraxisReport 03/22

• Nachbesetzungsverfahren: Fortführungsfähige Praxis
• BSG: Keine Anstellung im „eigenen“ MVZ mehr möglich!
• Unbrauchbarkeit von Impfstoff nach Havarie des Kühlschranks
• u.a.

PraxisReport 02/22

• Keine Steuerbefreiung von im Rahmen der praktischen Ausbildung von Psychotherapeuten erbrachten Behandlungsleistungen
• Praxiskosten 2022
• Zusatzpauschalen für Beobachtung und Betreuung (Hilfskraft)
• u.a.

PraxisReport 01/22

• Werbung Zahnärzte „Praxis für Kieferorthopädie“
• Steuerfreie Kita-Beiträge: Überzahlte Beiträge aus 2020 und fiktives AG-Darlehen
• Psychotherapeutische Behandlung und Gehörlosigkeit
• Angeordnete „Corona-Quarantäne“ schließt Entgeltfortzahlungsanspruch nicht aus

Mandanten-Informationen zum Jahresende 2021

• Tipps und Hinweise für Unternehmer
• Tipps und Hinweise für GmbH-Gesellschafter und
  -Geschäftsführer
• Tipps und Hinweise für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
• Tipps und Hinweise für Haus- und Grundbesitzer
• Tipps und Hinweise für Kapitalanleger
• Tipps und Hinweise für alle Steuerzahler

PraxisReport 12/21

• BAG-Zuschlag bei einer üBAG
• Einführung einer Pflichtversicherung für Vertragsärzte
• Ausstellung von Impfzertifikaten löst keine Gewerblichkeit aus
• Ärztliche Aufklärungsformulare unterliegen nur eingeschränkt der AGB-Kontrolle

PraxisReport 11/21

• Umsatzsteuerpflicht physiotherapeutischer Leistungen
• Erschütterung des Beweiswerts einer Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung
• Digital jetzt – Investitionsförderung für KMU
• u.a.v.m.

PraxisReport 10/21

• Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuchs trotz kleinerer Mängel und Ungenauigkeiten
• Honorarzuschlag für Jobsharing-Praxen
• Zulassungsentziehung: Nichtausübung der vertragsärztlichen Tätigkeit
• Unerlaubte Zuwendung: Grundstückskaufvertrag mit Patienten

PraxisReport 09/21

• Praxisgemeinschaft: Prüfung unterhalb des Aufgreifkriteriums von 20 %
• Abrechnung ohne Einteilung zum Notdienst / Vorabeinlesung von Versichertenkarten
• Fortbildungsverpflichtung: Keine Ansammlung von Punkten aus der Vergangenheit
• Kostengünstigster Bezugsweg

PraxisReport 08/21

• Zahnärztliche Honorarvereinbarung contra AGB
• Gutachtertätigkeit im Auftrag des MDK
• Verantwortung des ärztlichen Leiters eines MVZ
• Gesetzlicher Mindestlohn für entsandte ausländische Betreuungskräfte in Privathaushalten

PraxisReport 07/21

• Zeitbezogene Plausibilitätsprüfung
• „Wohlverhalten“: Mitwirkung an Aufklärung, Schadensbegrenzung und Schadensregulierung
• Werbeflyer für Produkte mit Rabattgewährung bei PZR
• u.a.m.

PraxisReport 06/21

• Corona-Masken und Einkommensteuerrecht
• BAG: Vorabgewinn als umsatzsteuerbares Sonderentgelt
• Honorarkürzung bei unterbliebener Mitwirkung an Online-Versichertenstammdaten-Prüfung
• Ausfall einer privaten Darlehensforderung
• u.a.m.

PraxisReport 05/21

Sonderthema:

Mitarbeiterbindung durch geldwerte Vorteile

• Kfz-Überlassung / Elektro- / Elektrohybridfahrzeuge / E-Bike
• Betriebliche Datenverarbeitungs-und Telekommunikationsgeräte
• Menü- / Restaurantschecks

PraxisReport 04/21

• Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug: Warengutscheine
• Vorsicht bei Mini-Jobber auf Abruf
• Ohne Belegarzttätigkeit keine belegärztliche Sonderzulassung
• u.a.m.

PraxisReport 03/21

• Anstellung der BAG-Gesellschafter durch BAG als MVZ-Träger
• Nichtabrechnung über mehrere Jahre hinweg als gröbliche Pflichtverletzung
• Corona und ehrenamtliche Tätigkeiten
• u.a.v.m.

PraxisReport 02/21

• Vertragsarztzulassung nach partieller Entsperrung eines Planungsbereichs
• Assistentengenehmigung während der Erziehung von Kindern
• Steuerentlastung für freiwillige Helfer in Corona-Impfzentren
• BMF lässt Sofortabschreibung für Computer und Software zu

PraxisReport 01/21

• Nachbesetzungsverfahren und Anspruch auf Berücksichtigung eines Favoriten
• Weiterer Antrag wegen Praxisbesonderheit als Härteantrag / Honorardurchschnitt
• Corona-Beihilfe
• u.a.v.m.